Question 1

Muss das Jobrad ein E-Bike sein?

Accepted Answer

Nein, das Jobrad-Modell kann auch mit Fahrrädern, Falträdern oder Transporträdern umgesetzt werden.

Question 2

Können die Mitarbeiter:innen jedes Fahrrad als Jobrad wählen?

Accepted Answer

Grundsätzlich ja. Wir empfehlen jedoch, nur straßentaugliche Jobräder (mit Schutzblech, Lichtanlage etc.) anzubieten, damit der Arbeitsweg und Dienstwege mit dem Jobrad zurückgelegt werden können. Eine Vorauswahl der verfügbaren Fahrräder durch den oder die Arbeitgeber:in ist möglich.

Question 3

Können die Fahrräder nur von bestimmten, zertifizierten Händlern gekauft werden?

Accepted Answer

Nein, diesbezüglich gibt es keine Vorgaben.

Question 4

Was ist für Arbeitgeber:innen vorteilhafter – Fahrräder kaufen oder leasen?

Accepted Answer

Beide Varianten haben ihre Vorteile. Beim Kauf fallen etwa keine Gebühren für einen Dienstleister an. Beim Leasing übernimmt der Leasinganbieter viele Aufgaben und verringert damit den Verwaltungsaufwand für die Kund:innen. Was für Arbeitgeber:innen vorteilhafter ist, ist im Einzelfall abzuwägen.

Question 5

Wird das Jobrad gefördert?

Accepted Answer

Im Rahmen der aktuellen Förderperiode des Aktionsporgramms klimaaktiv mobil - Aktive Mobilität und Mobilitätsmanagement gibt es keine Fördermöglichkeiten für Jobräder. Gerne informieren wir Sie, sobald es Neuigkeiten zu Jobrad-Fördermöglichkeiten gibt. Senden Sie dazu Ihre Kontaktdaten an betriebe@klimaaktivmobil.at.

Question 6

Kann eine monatliche Nutzungsgebühr oder ein Kostenbeitrag verrechnet werden?

Accepted Answer

Ja, es kann eine Nutzungsgebühr der Mitarbeiterin und dem Mitarbeiter vom Gehalt abgezogen werden. Arbeitgeber:innen können den Mitarbeitenden die Fahrräder auch kostenlos zur Verfügung stellen.

Question 7

Wie hoch kann die monatliche Nutzungsgebühr angesetzt werden?

Accepted Answer

Die Nutzungsgebühr darf die Abschreibungskosten nicht übersteigen. Eine Möglichkeit ist eine monatliche Nutzungsgebühr von 1 Prozent des Bruttokaufpreises. Dabei teilen sich Arbeitgeber:in und Arbeitnehmer:in die Kosten des Dienstfahrrads ungefähr je zur Hälfte auf.

Question 8

Wird die Nutzungsgebühr vom Brutto- oder Netto-Gehalt abgezogen bzw. was ist eine Gehaltsumwandlung?

Accepted Answer

Die Änderung der Sachbezugswerteverordnung vom 30. Dezember 2022 legt fest, dass die Nutzungsgebühr für ein Jobrad auch in Form einer Gehaltsumwandlung vom Brutto-Gehalt abgezogen werden kann. Eine Gehaltsumwandlung bedeutet, dass ein Teil des Gehalts nicht ausbezahlt, sondern als Sachbezug verwendet wird. Im Fall des Jobrads kann somit die Nutzungsgebühr als Gehaltsumwandlung angesetzt und vom Brutto-Gehalt abgezogen werden, wodurch sowohl die Lohnsteuer-Bemessungsgrundlage als auch die Sozialversicherungsbeiträge reduziert werden. Eine Gehaltsumwandlung ist aber an bestimmte Bedingungen geknüpft: Die resultierenden Geldbezüge müssen über dem gesetzlichen Kollektivvertrag liegen beziehungsweise dürfen nach Abzug der Nutzungsgebühr für das Jobrad nicht darunter liegen. Ebenfalls vorausgesetzt ist die Tatsache, dass ein grundlegender Kollektivvertrag besteht. Zu beachten ist dabei auch, dass sowohl eine Reduktion der Lohnsteuer-Bemessungsgrundlage als auch der Sozialversicherungsbeiträge Auswirkungen auf Sonderzahlungen und Pensionszahlungen hat. 
Wie Beschäftigte auch ohne kollektivvertragliche Überbezahlung von einer Gehaltsumwandlung profitieren können, zeigt das Beispiel der Ordensspitäler Oberösterreich.

Question 9

Kann ein Betrieb die Vorsteuer beim Fahrradkauf abziehen?

Accepted Answer

Ja, seit 1. Jänner 2020 sind Fahrräder und Elektro-Fahrräder vorsteuerabzugsberechtigt.

Question 10

Kann ein Betrieb den Nettopreis für die monatlichen Nutzungsgebühren heranziehen?

Accepted Answer

Die Höhe der Nutzungsgebühr ist frei wählbar, darf aber in Summe die Anschaffungskosten nicht übersteigen. Wenn eine Gehaltsumwandlung vorliegt, müssen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter auf die Nutzungsgebühr keine Umsatzsteuer zahlen.

Question 11

Wie kann die Befreiung vom Vorsteuerabzug an die Mitarbeitenden weitergegeben werden?

Accepted Answer

Wenn eine Gehaltsumwandlung vorliegt, können die Arbeitgeber:innen den Umsatzsteuervorteil an die Mitarbeiter:innen weitergeben.

Question 12

Ist die Privatnutzung lohnsteuerpflichtig? Fällt für das Jobrad Sachbezug an?

Accepted Answer

Nein, seit 1. Jänner 2020 ist die Privatnutzung von Dienst-Fahrrädern und Dienst-Elektrofahrrädern wie beim Elektro-Auto lohnsteuerfrei, das heißt der Sachbezug ist lohnsteuerfrei. Elektro-Auto und Dienst-Fahrrad hindern einander nicht bezogen auf die Sachbezugswerteverordnung.

Question 13

Wie lange muss die Laufzeit sein?

Accepted Answer

Wenn bei der Anschaffung des Fahrrads auch eine Förderung im Rahmen der E-Mobilitätsförderung (klimaaktiv mobil) in Anspruch genommen wurde, dann bleibt das Fahrzeug aufgrund der Förderbedingungen für 48 Monate im Eigentum des Betriebs. Achtung: Steuerrechtlich ist (gemäß Auskunft des Bundesministeriums für Finanzen) eine Nutzungsdauer von fünf Jahren (in der Buchhaltung) anzusetzen. Um einen geldwerten Vorteil (Sachbezug) zu vermeiden, wird eine Nutzungsdauer von fünf Jahren empfohlen.

Question 14

Was geschieht nach dem Ende der Laufzeit?

Accepted Answer

Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter können das Fahrrad um den Verkehrswert erwerben. Für diesen Verkaufspreis ist die Umsatzsteuer abzuführen.

Question 15

Was ist, wenn Mitarbeiter:innen ausscheiden oder in Karenz gehen?

Accepted Answer

Zwischen dem Betrieb und den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern wird vertraglich festgehalten, was mit den offenen Raten bei Ausscheiden passiert (z.B. Übertrag des Rades auf eine andere Person oder offene Raten werden als Vorschuss bezahlt). Die Nützungsgebühr kann entweder zwölfmal oder vierzehnmal abgezogen werden. Es steht dem Arbeitgeber frei das festzulegen.
Achtung: Wenn für die E-Räder eine klimaaktiv mobil Förderung in Anspruch genommen wurde, müssen die E-Räder aufgrund der Förderbedingungen für 48 Monate im Eigentum des Betriebs bleiben.

Question 16

Bekomme ich weiterhin die Pendlerpauschale mit einem Jobrad?

Accepted Answer

Das Pendlerpauschale steht auch zu, wenn durch Arbeitgeber:innen ein Dienstfahrrad oder Elektrofahrrad für die Fahrt vom Wohnort zur Arbeitsstätte zur Verfügung gestellt wird. Der entsprechende Gesetzestext lautet im EStG 1988 §16 Abs.1 Z6, lit. b wie folgt: „Wird dem Arbeitnehmer ein arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zur Verfügung gestellt, steht kein Pendlerpauschale zu; dies gilt nicht, wenn ein arbeitgebereigenes Fahrrad oder Elektrofahrrad zur Verfügung gestellt wird.“ Weiterführende Informationen zur Gesetzesänderung hier.

Question 17

Haben Mitarbeitende Verpflichtungen?

Accepted Answer

Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sollten sich verpflichten, das Dienstfahrrad möglichst oft bei Arbeits-/ Dienstwegen einzusetzen. Ist der Wohnort für eine direkte Radfahrt in die Arbeit zu weit entfernt, sollten zumindest Teilstrecken beispielsweise mit dem Rad zum Bahnhof (Bike&Ride) zurückgelegt werden.

Question 18

Wie und wo werden die Rahmenbedingungen zum Jobrad-Modell festgehalten?

Accepted Answer

Die Rahmenbedingungen des Jobrad-Modells werden zwischen dem Betrieb und den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern vertraglich festgehalten.